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內部監控審閱範圍

 

內部監控審閱的範圍包括(但不限於)下列內容:

公司層面控制

 

企業內部監控環境

  • 誠信及道德觀
  • 工作能力的承諾
  • 董事會及審計委員會
  • 管理哲學及營運模式
  • 組織結構
  • 權責分配
  • 人力資源政策、培訓及報酬機制
  • 行為守則
  • 內部審計

 

風險評估

  • 風險評估
  • 管理營商環境轉變

 

監察及控制

  • 管理層監察 (包括制度及流程、管理手冊及會計及管理系統評估)
  • 舉報缺陷 / 違規行為的途徑及預防欺詐機制
  • 合規管理流程
  • 外部咨詢機制

 

信息及溝通

  • 策略性信息系統計劃
  • 公司內部信息溝通機制
  • 公司對外溝通機制

 

一般計算機監控

  • 信息安全控制
  • 災難恢復和業務持續經營計劃
  • 信息系統運作
  • 應用系統及數據庫的實施和維護
  • 軟件、硬件及網絡支援

 

財務滙報及披露監控

  • 財務部架構
  • 會計政策及程序
  • 財務期末結算
  • 財務彙報及披露
  • 財務預算
  • 稅務管理

 


企業營運的內部監控程序

 

收入及應收賬管理

  • 客戶篩選及管理
  • 價格管理
  • 客戶信貸管理
  • 壞賬管理
  • 客戶訂單處理及管理
  • 收款處理
  • 應收賬及收賬管理
  • 銷售/收入確認

 

採購、支出及應付賬管理

  • 監控資本支出政策
  • 供貨商篩選及合同管理
  • 供貨商數據管理
  • 採購訂單處理及管理
  • 收貨管理
  • 應付賬款處理
  • 費用報銷及支付處理

 

生產管理

  • 生產預算
  • 品檢監控
  • 產量管理
  • 成本監控

 

存貨管理

  • 處理及記錄存貨流轉
  • 存貨系統評估
  • 存貨盤點
  • 庫存管理

 

人力資源及薪金

  • 招聘員工
  • 解僱員工
  • 管理員工及薪金記錄
  • 計算及發放薪金

 

固定資產

  • 在建工程管理
  • 購買固定資產
  • 固定資產折舊
  • 處置固定資產
  • 固定資產維護
  • 固定資產公允值調整

 

資金及現金管理

  • 資金管理
  • 借貸管理
  • 銀行賬戶管理
  • 現金流管理

 

關聯交易

  • 關聯公司交易
  • 關聯公司財務融資
  • 內部信息管理及決策之擬定